Regime forfettario, chi può usarlo e quando conviene

Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato per le persone fisiche con una partita IVA. È molto usato da professionisti e piccole attività, ma non è adatto a tutti.

Come funziona

Nel forfettario il reddito non si calcola sottraendo i costi veri dai ricavi. Si applica ai ricavi un coefficiente di redditività, che dipende dal codice ATECO dell’attività. Sul risultato si paga un’imposta sostitutiva, con aliquota ridotta. Un’aliquota ancora più bassa vale per i primi cinque anni di una nuova attività, se ci sono le condizioni: per esempio, nessuna attività svolta nei tre anni precedenti e nessuna prosecuzione di un’attività già esistente.

In fattura non si addebita l’IVA e non si detrae quella sugli acquisti. Si usa la fatturazione elettronica.

Chi può accedervi

Ci sono limiti di legge. Tra i principali:

• un tetto ai ricavi o ai compensi dell’anno precedente;
• un limite al reddito da lavoro dipendente o da pensione percepito nell’anno precedente;
• alcune situazioni che escludono il regime, per esempio certe partecipazioni in società.

Il tetto ai ricavi, le soglie e le cause di esclusione vengono aggiornati dalle leggi di bilancio. Per questo non basta ricordare i numeri letti l’anno scorso: si verificano sul 2026 prima di scegliere.

Quando conviene

In genere conviene quando i costi veri dell’attività sono bassi, come in molte professioni. Conviene meno quando i costi sono alti, perché il forfettario non li considera. Pesa anche il tipo di clienti: alcuni preferiscono ricevere fatture con IVA detraibile.

Quando si perde il regime

Se in un anno si supera il tetto massimo previsto dalla legge, si esce dal forfettario subito, con effetti anche sulla fatturazione dell’anno in corso. Se si supera la soglia ordinaria, l’uscita scatta dall’anno dopo. Meglio tenere d’occhio i ricavi durante l’anno.

Prima di scegliere

La scelta del regime incide sulle imposte e sui contributi per anni. Conviene fare un confronto sui suoi numeri prima di aprire o di cambiare. Ci contatti per fissare un colloquio.